Daně u fotovoltaiky: Co platí pro domácnosti a firmy

Fotovoltaická elektrárna přináší úsporu i nezávislost. Kromě technického řešení je ale důležité správně rozumět i daňovým povinnostem. Ty se liší podle toho, zda jde o fyzickou osobu (FO) nebo právnickou osobu (PO), a také podle velikosti či účelu vaší FVE. Připravili jsme přehled, který vám pomůže se v problematice zorientovat.

1. Daň z příjmu

Fyzické osoby (FO)

Daňová povinnost vzniká jen v některých případech:

• pokud vlastníte FVE s licencí (tedy o výkonu nad 100 kW),
  
  
• nebo pokud je elektrárna navržena tak, aby velká část výroby byla určena ke sdílení nebo prodeji.
  
  

Pokud elektrárna slouží převážně pro vlastní spotřebu, daň z příjmu se neřeší. Pokud však inkasujete příjmy, které spolu s dalšími nezdaněnými příjmy přesáhnou 50 000 Kč ročně, musíte je zdanit.

Právnické osoby (PO)

U firem platí jasné pravidlo: jakýkoliv příjem z FVE je předmětem daně.

• Standardně se zdaňuje sazbou 21 % v rámci daňového přiznání právnických osob.
  
  

2. Daň z elektřiny (spotřební daň)

Spotřební daň se týká výrobců elektřiny podle výkonu FVE:

• do 50 kW - výroba elektřiny je osvobozena,
  
  
• nad 50 kW - vzniká povinnost daň odvádět.
  
  
  • Sazba činí 28,30 Kč/MWh.
    
    
  • Daň se odvádí do 25. dne následujícího měsíce po vystavení vyúčtování za dodanou elektřinu.
    
    

Zdaňovací období u spotřební daně

Podle zákona o spotřebních daních může být zdaňovacím obdobím:

1. Kalendářní měsíc - základní varianta.
   
   
2. Kalendářní pololetí - pouze v případě, že:
   
   
   • plátce byl plátcem po celý předcházející kalendářní rok, a
     
     
   • jeho základ daně v tomto roce nepřekročil 350 MWh.
     
     

Pokud plátce využívá zdaňovací období kalendářního pololetí, ale v prvním pololetí daného roku překročí jeho základ daně 250 MWh, od následujícího pololetí se jeho zdaňovacím obdobím stává kalendářní měsíc.

3. DPH (daň z přidané hodnoty)

Rozhodující je, zda jste plátcem DPH:

• Plátce DPH - při sdílení nebo prodeji elektřiny musíte účtovat i DPH.
  
  
• Neplátce DPH - žádná povinnost v tomto směru nevzniká.
  
  

Shrnutí povinností

• Domácnosti (FO): daň z příjmu pouze při vyšších příjmech nebo licenci nad 100 kW.
  
  
• Firmy (PO): vždy daní příjmy (21 %).
  
  
• Spotřební daň: osvobození do 50 kW, nad 50 kW povinný odvod.
  
  
• DPH: povinnost jen u plátců.
  
  

U nás v Rauchenberg sledujeme nejen technologický, ale i legislativní vývoj. Díky tomu mají naši klienti jasně vyřešené nejen technické, ale i administrativní otázky kolem fotovoltaiky.

Tento přehled vznikl ve spolupráci s partnerskou organizací Frank Bold Advokáti. Potřebujete-li podrobnější poradenství ohledně legislativních povinností při provozu FVE, ozvěte se nám a rádi zprostředkujeme kontakt na specialistu.